EP01. "个体户与合伙报税：Borang B"
🔒 登录后可标记已读- 注册了 Enterprise，生意的利润就是你个人的收入，不是另外报公司税——用 Borang B 跟个人收入一起申报。
- 截止日期是每年 6 月 30 日，网上报税（e-Filing）有 15 天宽限。
- 生意开销（进货、运费、平台佣金、广告费）可以扣除，前提是单据要留好，LHDN 规定保存 7 年。
- 合伙生意：合伙人各自在自己的 Borang B 报自己分到的利润，另外合伙生意本身要提交 Borang P。
- 以下资料为 2026-09 查询，截止日期与税率可能变动，请以 LHDN 当年的报税日程为准。
适用对象
- 适用：Enterprise（个体户、合伙）的老板；有生意收入的自由工作者、网店卖家
- 不适用：只有打工薪水、没有生意收入的人（用 Borang BE）；Sdn Bhd（用 Borang C，见 EP02）
重点内容
表格怎么分
| 你的情况 | 用哪个表格 | 截止日期 | e-Filing 宽限 |
|---|---|---|---|
| 只有薪水，没有生意收入 | Borang BE | 4 月 30 日 | 15 天 |
| 有生意收入（个体户、合伙人） | Borang B | 6 月 30 日 | 15 天 |
| 合伙生意本身 | Borang P | 6 月 30 日 | 按 LHDN 当年日程 |
📌 有打工收入又有生意收入（例如上班族兼职开网店），用 Borang B，不是 BE。
第一次报税：先开税务档案
- 到 MyTax（mytax.hasil.gov.my）
- 没有税务档案（TIN）的话，用 e-Daftar 申请
- 拿到税号后，申请 e-Filing 的登入 PIN / 用 MyKad 登入
- 之后每年在 MyTax → e-Filing → e-B 申报
生意收入怎么算
应税的生意收入 = 生意总收入 − 可扣除的生意开销 − 资本津贴（capital allowance）
常见可扣除开销（要跟生意有关、有单据）：
- 进货成本、包装材料
- 平台佣金、交易手续费、运费
- 广告费（Facebook、Shopee Ads 等）
- 店租、水电、员工薪水
- 生意用的电话费、网络费（个人与生意共用的要合理分摊）
不能扣除：
- 老板自己的「薪水」或提款（Enterprise 的老板不能付薪水给自己来扣税）
- 私人开销、所得税本身
💡 买电脑、机器这类资产，不是直接当开销扣，而是用资本津贴分几年扣除。
税率
- 生意利润加上你其他收入，扣除个人减免（personal relief）后，按个人所得税累进税率计算
- 居民税率从 0% 到最高 30%，完整税率表见 LHDN 官网
预缴：CP500
- 有生意收入的人，LHDN 可能会发出 CP500 分期付款通知，要你按期预缴当年的税
- 收到 CP500 就要按上面的日期付款；觉得金额不合理，可以在规定时间内申请修改
记录要保存多久
- 收据、发票、银行对账单、平台结算报表都要保存 7 年
- LHDN 查账时拿不出单据，那笔开销可能不被接受
常见误区
- ❌ 上班族兼职开网店，还是用 Borang BE：有生意收入就要用 Borang B。
- ❌ 付自己薪水来扣税：Enterprise 老板给自己的钱不能当开销扣除。
- ❌ 网店收入不多就不用报：有收入就要申报，要不要缴税是算出来的结果。
- ❌ 平台结算单不重要：Shopee、Lazada 的结算报表是收入和佣金开销的重要证明，要下载保存。
Sources
官方来源：
交叉核对来源：
⚠️ 免责声明：本笔记整理自公开的官方资料，仅供学习参考，不构成税务、会计或法律意见。规定可能随时变动，实际情况请以相关机构的最新公告为准，或咨询持牌会计师/税务师。
更新记录
- 2026-09-22：首次整理