EP02. "Sdn Bhd 报税：Borang C 与 CP204 预缴"

• Sdn Bhd 是独立法人，自己报公司税，用 Borang C，截止日期是财政年度结束后 7 个月（e-Filing 多 1 个月宽限）。
• 公司税要先预估、按月预缴：每年提交 CP204 估算当年税额，分期付款。
• 新成立的中小企业有优待：头两个课税年可以不提交 CP204，但 LHDN 建议还是提交一份零税额的 CP204，避免行政上的麻烦。
• 中小企业税率：首 RM150,000 15%、接下来到 RM600,000 17%、以上 24%。
• 以下资料为 2026-09 查询，税率与截止日期可能变动，请以 LHDN 最新公告为准。

适用对象

• 适用：Sdn Bhd（私人有限公司）
• 不适用：个体户、合伙（见 EP01）；PLT 有自己的表格（Borang PT）

重点内容

中小企业税率

中小企业条件：

• 马来西亚税务居民公司
• 实缴资本（paid-up capital）不超过 RM2.5 百万
• 总收入不超过 RM50 百万
• 📌 另有关联公司、外国持股比例等附加条件，公司架构复杂的话请会计师确认

Borang C 截止日期

例：财政年度到 12 月 31 日结束 → 第二年 7 月 31 日前提交（e-Filing 宽限到 8 月 31 日）。

CP204：预估税额与分期付款

1. 什么时候交：每个课税年开始前 30 天提交 CP204
2. 新公司：开始营业后 3 个月内提交第一份
3. 怎么付：把预估税额分成月份，每月 15 日前付款
4. 可以修改：在课税年的第 6 个月和第 9 个月用 CP204A 修改预估
5. 估太少会被罚：实际税额比预估（修改后）多出 30% 以上，超出部分会被罚款

新公司的 CP204 优待

• 新成立、符合中小企业条件的公司，开始营业后的头两个课税年不用提交 CP204、不用预缴
• 但 LHDN 曾表示，建议公司还是提交一份税额为零的 CP204，告知 LHDN 自己的中小企业身份，避免系统误判而产生不必要的罚款

每年的时间线（财政年度到 12 月 31 日为例）

flowchart TD
    A["12 月 1 日前<br/>提交下一年的 CP204"] --> B["1 月到 12 月<br/>每月 15 日前分期预缴"]
    B --> C["6 月、9 月<br/>需要的话用 CP204A 修改预估"]
    C --> D["12 月 31 日<br/>财政年度结束"]
    D --> E["第二年 7 月 31 日前<br/>提交 Borang C（e-Filing 宽限到 8 月 31 日）"]

常见误区

• ❌ 新公司不理 CP204：头两年可以豁免，但建议提交零税额 CP204 告知 LHDN。
• ❌ 随便估一个很低的数字：实际税额超出预估 30% 以上会被罚。
• ❌ Borang C 截止日跟个人一样是 6 月 30 日：公司是财政年度结束后 7 个月。
• ❌ 以为所有公司都是 24%：符合中小企业条件的公司有 15% / 17% 的优惠税率。

Sources

官方来源：

1. Tax Rate of Company - LHDN
2. SME - LHDN
3. Public Ruling: Tax Treatment for Micro, Small and Medium Enterprises - LHDN
4. Return Form (RF) Filing Programme - LHDN

交叉核对来源：

1. Summary Information about Tax Estimation (CP204) - NBC Group
2. CP204 Tax Estimates Malaysia - SSAM Group

⚠️ 免责声明：本笔记整理自公开的官方资料，仅供学习参考，不构成税务、会计或法律意见。规定可能随时变动，实际情况请以相关机构的最新公告为准，或咨询持牌会计师/税务师。

更新记录

• 2026-09-22：首次整理